14 mayo, 2021
Flash # 34: Dian aplaza plazos medios magnéticos personas jurídicas y personas naturales
Flash # 34, mayo 09 de 2021
Estimados clientes y amigos, anexamos Resolución 038 del viernes 07 de mayo pasado, por medio de la cual la DIAN extiendo unos días los plazos para la presentación de los medios magnéticos para personas jurídicas y personas naturales, de acuerdo con los últimos 2 dígitos del NIT, con vencimientos entre 25 de mayo y 16 de junio de 2021 (esta extensión no cobija los plazos para grandes contribuyentes).
Esperamos que esta información les sea útil.
7 mayo, 2021
Flash #33: los rentistas de capital, propietarios de empresas y demás personas que tengan capacidad económica, deben efectuar aportes al sistema de salud
Flash #33, mayo 5 de 2021
Estimados clientes y amigos,
El artículo 1 del Decreto 1406 de 1999 y el artículo 26 del Decreto 806 de 1998 establecen que los “rentistas de capital, propietarios de empresas y demás personas que tengan capacidad de contribuir al financiamiento del Sistema General de Seguridad Social en Salud” (SGSSS), deben afiliarse al régimen contributivo del sistema. En sentencia del 29 de abril de 2021 el Consejo de Estado (anexa) estudió una demanda de nulidad contra dichas normas, bajo el cargo que los rentistas de capital no pueden considerarse trabajadores porque no generan una actividad física o intelectual generadora de renta, por lo que no deberían considerarse obligados a hacer aportes al SGSSS.
Si bien el Consejo de Estado analizó el cargo de la demanda, señaló que frente al tema ya existía sentencia (cosa juzgada, con base en la Sentencia C-578 de 2009 de la Corte Constitucional) bajo el argumento que, en virtud de los principios de universalidad y solidaridad, según los cuales todos los habitantes de Colombia deben estar afiliados al SGSSS, y siempre que tengan capacidad de pago, deben afiliarse al régimen contributivo. La sentencia dice que la Corte Constitucional ya señaló que el término de “trabajador independiente”, incluye a los rentistas de capital.
Esperamos que esta información les sea útil.
7 mayo, 2021
Flash #32: Nueva firma electrónica ante la DIAN – la actual dejará de funcionar a partir del 1 de junio de 2021
Flash # 32, mayo 3 de 2021
Estimados clientes y amigos,
Por medio de comunicado de prensa 64 de 2021 (anexo), la DIAN informa que las firmas electrónicas emitidas antes de la Resolución 080 del 28 de julio de 2020, deben cambiarse por una nueva, ya que la antigua firma electrónica dejará de funcionar a partir del 1 de junio de 2021. En caso de que la firma haya sido emitida después de la expedición de la Resolución 080, no sería necesario actualizarla.
Esperamos que esta información les sea útil.
25 abril, 2021
Flash # 31: posibilidad de detraer de la base de retención en la fuente la “licencia de paternidad”
Estimados clientes y amigos,
En sentencia proferida dentro del expediente # 22620 del 8 de marzo de 2019 (anexa), M.P. Julio Roberto Piza Rodríguez, el Consejo de Estado declaró la legalidad de la letra c) del artículo 6 del Decreto 1070 de 2013, el cual establece la posibilidad de detraer de la base de retención en la fuente por pagos laborales “el pago correspondiente a la licencia de maternidad”, señalando que también se debe entender incluida la “licencia de paternidad”.
Lo anterior, en la medida que el artículo no hace referencia a la posibilidad de realizar la misma deducción por concepto de licencia de paternidad. El Consejo de Estado determinó que esta diferenciación se funda única y exclusivamente en el género, lo cual violaría el derecho a la igualdad del artículo 13 de la Constitución. De conformidad con la jurisprudencia de la Corte Interamericana de Derechos Humanos, una diferencia de trato fundada en razones de género solo es válida y no discriminatoria siempre que se persiga un fin legítimo y se sustente en una relación razonable de proporcionalidad entre medios y fines, lo cual no se presenta en este caso.
Esperamos que esta información les sea útil.
Flash # 30, abril 21 de 2021
Estimados clientes y amigos,
En Resolución 000027 del 24 marzo de 2021(anexa) la DIAN modificó el artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, para ampliar el plazo para la presentación del Reporte de Conciliación Fiscal por el año gravable 2020, de la siguiente forma:
Personas jurídicas y asimiladas: hasta el 28 de mayo de 2021.
Personas naturales y asimiladas calificadas para el año 2021 como “Grandes Contribuyentes”: hasta el 9 de agosto de 2021.
Esperamos que esta información les sea útil.
25 abril, 2021
Flash # 30, plazos para Reporte de Conciliación Fiscal 2020 (Formato 2516)
Flash # 30, abril 21 de 2021
Estimados clientes y amigos,
En Resolución 000027 del 24 marzo de 2021(anexa) la DIAN modificó el artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, para ampliar el plazo para la presentación del Reporte de Conciliación Fiscal por el año gravable 2020, de la siguiente forma:
Personas jurídicas y asimiladas: hasta el 28 de mayo de 2021.
Personas naturales y asimiladas calificadas para el año 2021 como “Grandes Contribuyentes”: hasta el 9 de agosto de 2021.
Esperamos que esta información les sea útil.
25 abril, 2021
Flash # 29: Reforma Tributaria 2021, “Todos ponemos o nos descarrilamos”
Estimados clientes y amigos,
Anexamos nuestro resumen sobre los temas que consideramos relevantes de la reforma tributaria presentada por el Gobierno Nacional el pasado 15 de abril de 2021 (Proyecto de Ley # 594 de 2020 o de Solidaridad Sostenible).
Esperamos que les sea de utilidad.
16 abril, 2021
Flash # 27: Proyecto de Ley 594 de 2021, Solidaridad Sostenible (REFORMA TRIBUTARIA 2021)
Estimados clientes y amigos,
Anexamos el proyecto de Ley 594 de 2021 de Solidaridad Sostenible o REFORMA TRIBUTARIA 2021, versión oficial recibida de la Unidad en Asistencia en Técnica Legislativa de la Cámara de Representantes del Congreso de la República.
En los próximos días les haremos llegar nuestro acostumbrado resumen de los temas más importantes y su impacto en las empresas y las personas naturales.
13 abril, 2021
Flash #26: IVA en “servicios de construcción”, “seguridad privada” y “servicios de protección”
Flash # 26, abril 13 de 2021
Estimados Clientes y amigos,
Mediante concepto 100208221-0165 del 10 de febrero de 2021 (anexo), la DIAN indicó que, de conformidad con el artículo 1.3.1.7.9 del Decreto 1625 de 2016, la base gravable del IVA en los contratos de construcción de bien inmueble se genera “sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor”, con base en esta norma, y no por aplicación de la base AIU del artículo 462-1 ET. De no haberse pactado honorarios, “el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio que corresponda a la utilidad del constructor” (Azul y subrayas fuera de texto).
Por otra parte, mediante concepto 100208221-0258 del 24 de febrero de 2021 (anexo) la DIAN señaló que, como se establece en el artículo 462-1 ET, los servicios de vigilancia cuentan con una base gravable especial denominada AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad), que pueden incluir actividades de “seguridad privada” y los “servicios de protección”, si se prestan junto con el servicio de vigilancia; por el contrario, si se prestan de manera independiente se estaría, ante otra actividad, pero no de vigilancia, por lo que las actividades de “seguridad privada” y los “servicios de protección” se gravan con IVA sobre la totalidad de la remuneración, cuando no están asociados a servicios de vigilancia.
Esperamos que esta información les sea útil.
13 abril, 2021
Flash #25: el derecho de inspección no puede tener el alcance de un proceso de “Due Diligence”
Flash # 25, abril 13 de 2021
Estimados Clientes y amigos,
Mediante concepto 220-035995 del 30 de marzo de 2021 (anexo), la Superintendencia de Sociedades definió el derecho de inspección como “una prerrogativa de los socios o accionistas para examinar los libros y papeles de la sociedad con el objeto de conocer la situación de la compañía” (Azul y subraya fuera de texto), que no puede tener el alcance de un proceso de “Due Diligence”, precisando las siguientes características para su ejercicio:
No puede extenderse a documentos que versen sobre secretos industriales o datos que de ser divulgados puedan utilizarse en detrimento de la sociedad.
Corresponde a la administración estudiar la información que será presentada a la asamblea de accionistas para determinar cuál será la extensión del derecho de inspección, con lo cual se determina la razonabilidad de la información y la documentación que se pondrá en disposición de los accionistas.
Debe ser ejercido en el domicilio principal de la sociedad.
No puede ser asimilado a un proceso de “Due Diligence”, el cual puede abarcar un espectro más amplio de revisión y con finalidades distintas, como la adquisición y fusión de empresas.
13 abril, 2021
Flash # 24, Pago cuotas impuesto sobre la renta 2020 para micro y pequeñas empresas
Flash # 24, abril 12 de 2021
Estimados Clientes y amigos,
Mediante Decreto 374 de abril 09 de 2021 (adjunto), aplazó para junio y noviembre de 2021, las fechas de pago de la primera y segunda cuota del impuesto sobre la renta de año gravable 2020, para micro y pequeñas empresas. De acuerdo con los artículos 2.2.1.13.2.2. y 2.2.1.13.2.3. del Decreto 1074 de 2015 Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, se consideran micro y pequeñas empresas, las que cumplan con las siguientes características:
1. Sector manufacturero, aquellas cuyos ingresos por actividades ordinarias anuales sean (UVT año 2020):
· Microempresa: inferiores o iguales a 23.563 UVT ($839.007.741).
· Pequeña empresa: superiores a 23.563 UVT ($839.007.741) e inferiores o iguales a 204.995 UVT ($ 7.299.256.965).
2. Sector de servicios, aquellas cuyos ingresos por actividades ordinarias anuales sean:
· Microempresa: inferiores o iguales a 32.988 UVT ($ 1.174.603.716).
· Pequeña empresa: superiores a 32.988 UVT ($ 1.174.603.716) e inferiores o iguales a 131.951 UVT ($ 4.698.379.257).
3. Sector de comercio, aquellas cuyos ingresos por actividades ordinarias anuales sean:
· Microempresa: inferiores o iguales a 44.769 UVT ($ 1.594.089.783).
· Pequeña empresa: superiores a 44.769 UVT ($ 1.594.089.783) e inferiores o iguales a 431.196 UVT ($ 15.353.595.972).
4. Cuando los ingresos de la empresa provengan de más de uno de los sectores, se considerará la actividad del sector económico cuyos ingresos hayan sido más altos.
Esperamos que esta información les sea útil.