28 julio, 2021
Flash # 49: Consejo de Estado: intereses presuntivos no aplican en operaciones sujetas a precios de transferencia
Flash # 49: Consejo de Estado: intereses presuntivos no aplican en operaciones sujetas a precios de transferencia
Estimados Clientes y Amigos,
El Consejo de Estado por sentencia de 10 de junio de 2021, proferida dentro del expediente # 22856, Consejero Ponente Milton Chávez García, señaló que cuando la operación se encuentre sujeta a precios de transferencia, no son aplicables los intereses presuntivos del artículo 35 ET.
La sentencia trata un caso de préstamos a vinculadas del exterior, razón por la cual, el Consejo de Estado reconoce que el principio de plena competencia en transacciones internacionales se debe establecer con reglas de ese mercado, no del mercado nacional, que es el mercado que toma el artículo 35 ET para fijar la tasa de interés presuntivo.
La decisión del Consejo de Estado nos parece acertada. Debemos aclarar que en nuestra opinión (tema que no se trata en la sentencia porque no es materia del proceso), en el caso de aplicación del régimen de precios de transferencia en operaciones locales con zona franca (contribuyentes en territorio aduanero nacional con la empresa en al cual posee acciones ubicada en zona franca), al tratarse de un endeudamiento local, además del análisis de precios de transferencia, se debe verificar que se supere la tasa de interés presuntivo del artículo 35 ET, cuando se trate de préstamos de accionistas directos a la empresa ubicada en zona franca, o viceversa.
Les deseamos un buen día,
21 julio, 2021
Flash # 48: las personas naturales pueden presentar su declaración del impuesto sobre la renta 2020, a partir de julio 27
Flash # 48: las personas naturales pueden presentar su declaración del impuesto sobre la renta 2020, a partir de julio 27
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos el Comunicado de Prensa 092 de 2021, en el cual la DIAN señala que sus sistemas están habilitados para que las personas naturales puedan presentar su declaración del impuesto sobre la renta de 2020 en forma anticipada.
Precisa que la información exógena de terceros estará disponible desde 27 de julio, lo cual significa, en la práctica que, a partir de esta fecha, quien desee declarar antes del vencimiento del plazo legal, lo podría hacer.
Les deseamos un buen día,
21 julio, 2021
Flash # 47: Deducción de pagos contratos de transacción (terminación de contratos)
Flash # 47: Deducción de pagos contratos de transacción (terminación de contratos)
Estimados clientes y amigos,
Anexamos copia de un Concepto proferido por la DIAN el pasado 17 de julio de 2021, en el cual acepta que los gastos originados de un contrato de transacción son deducibles para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios si cumplen con los siguientes requisitos:
1. Existe un vínculo entre tales gastos y una necesidad observada con criterio comercial;
2. Se cumplen todos los demás requisitos contemplados en el artículo 107 del Estatuto Tributario y;
3. Se cumplen a cabalidad las otras exigencias que prevea el Estatuto Tributario y el Decreto 1625 de 2016 para la deducibilidad del gasto.
Dado que estos requisitos usualmente se pueden cumplir, sugerimos tenerlos en cuenta para documentarlos cuando en sus negocios se enfrenten a la terminación de contratos, para lograr la deducción de los gastos inherentes a la terminación, ya que así, en caso de una visita de la DIAN, podrán defender la deducción con base en este Concepto, según lo previsto en el artículo 131 de la Ley 2010 de 2019 y el numeral 3 del Capítulo VI de la Circular # 000020 del 30 de Julio de 2019, con la que la DIAN fijó “directrices orientadas a garantizar la seguridad jurídica en las actuaciones y actos” por ella proferidos.
Esperamos que esta información les sea útil.
21 julio, 2021
Flash # 46: Proyecto de Ley de Inversión Social (Reforma Tributaria 2021)
Flash # 46: Proyecto de Ley de Inversión Social (Reforma Tributaria 2021)
Estimados clientes y amigos,
Anexamos un resumen del Proyecto de Ley de Inversión Social (Reforma Tributaria 2021) radicado hoy ante el Congreso de la República, por parte del Gobierno Nacional.
Les deseamos una buena semana,
16 julio, 2021
Flash # 44: reducción de jornada laboral a 42 horas
Flash # 44: reducción de jornada laboral a 42 horas
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos la Ley 2101 de 2021, que reduce la jornada laboral a 42 horas semanales. De acuerdo con el artículo 3, la reducción hasta llegar a 42 horas es GRADUAL, así: (i) a partir de julio de 2023, se reduciría 47 horas semanales; (ii) a partir de julio de 2024, se reduciría 46 horas semanales; (iii) a partir de julio de 2025, se reduciría 44 horas semanales; (iv) a partir de julio de 2026, se llega a la reducción definitiva a 42 horas semanales.
Lo anterior, sin perjuicio de que las empresas pueden, voluntariamente, acoger desde ahora la jornada laboral de 42 horas semanales.
Por otra parte, el artículo 2 prevé la posibilidad de jornadas menores para actividades especialmente insalubres o peligrosas y para el trabajo por parte de los adolescentes autorizados para trabajar.
Buen fin de semana.
16 julio, 2021
Flash # 43: DIAN, concepto deducción por pagos para educación de trabajadores
Flash # 43: DIAN, concepto deducción por pagos para educación de trabajadores
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos el Concepto 902657 proferido por la DIAN, en el que se tratan varios temas con relación al tratamiento tributario de los pagos para la educación de trabajadores, autorizados como deducción en el artículo 107-2 ET, reglamentado por el Decreto 1013 de 2020, del cual queremos destacar lo siguiente:
1. Los pagos se deben efectuar de forma directa a la institución educativa, a través del sistema financiero, por parte del empleador.
2. Si se cumplen los requisitos, el pago es deducible para el empleador y no es ingreso gravable para el trabajador, en caso contrario, será ingreso gravable para el trabajador. El concepto no se refiere al efecto de incumplimiento de requisitos sobre la deducción, sin embargo, prevemos que sería no deducible para el empleador.
Buen fin de semana.
16 julio, 2021
Flash # 42: DIAN, presentación electrónica Recursos de Reconsideración
Flash # 42: DIAN, presentación electrónica Recursos de Reconsideración
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos para su información la Resolución 056 de 12 de julio de 2021, que autoriza la presentación electrónica de Recursos de Reconsideración contra actos proferidos de la DIAN.
Es importante tener en cuenta de acuerdo con el artículo 4, que la presentación se debe realizar a través del Sistema Electrónico haciendo uso del formato 2674 “Radicación de Recursos Jurídicos” de presentación electrónica y el instrumento de firma electrónica (IFE).
Esperamos que esta información les sea útil.
16 julio, 2021
Flash # 40: Proyecto de Inversión Social (Reforma Tributaria 2021)
Flash # 40: Proyecto de Inversión Social (Reforma Tributaria 2021)
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos para su información un resumen oficial de los temas sobre los cuales se estructurará el proyecto de Proyecto de Inversión Social o Reforma Tributaria de 2021, que el Gobierno Nacional presentará a consideración del Congreso de la República el próximo 20 de julio.
Esperamos que esta información les sea útil.
16 julio, 2021
Flash # 39: alcance del derecho de inspección y diferencia domicilio social y dirección sede social
Flash # 39: alcance del derecho de inspección y diferencia domicilio social y dirección sede social
Estimados Clientes y Amigos,
Anexamos para su información copia del Oficio 220-081038 del 16 junio de 2021 en el cual la Superintendencia de Sociedades señala generalidades acerca del ejercicio del derecho de inspección y acepta la posibilidad que tienen los accionistas de tomar notas al ejercer este derecho.
De otra parte, por sentencia proferida el 03 de mayo de 2021, dentro del proceso # 2019-800-00152, la Superintendencia de Sociedades aclaró que no es lo mismo el domicilio social, que la dirección de la sede social, por lo que, la exigencia legal que las reuniones de Asamblea de Accionistas se lleven a cabo en el domicilio social, hacer referencia al municipio o distrito respectivo, no a la dirección exacta de la sede social. En caso de que deseen conocer esta sentencia, con gusto se la enviaremos. En este proceso, el accionista demandante buscaba que se declarara la ineficacia de las decisiones adoptadas por la Asamblea de Accionistas argumentando que no se había celebrado en la dirección de la sede social, argumento que fue desestimado por la Superintendencia.